Dropshipping, choć prosty w koncepcji, może stawiać przedsiębiorców przed skomplikowanymi wyzwaniami księgowymi. Zrozumienie tych wyzwań jest kluczowe dla utrzymania zgodności z prawem i optymalizacji zysków.
Dropshipping to model biznesowy, w którym sprzedawca nie posiada fizycznie towarów na stanie, ale zamiast tego przekazuje zamówienia bezpośrednio do producenta lub hurtowni, która wysyła produkt do klienta. Dzięki temu sprzedawca nie musi martwić się o magazynowanie, pakowanie czy wysyłkę produktów, co znacznie obniża koszty prowadzenia biznesu.
Dropshipping mocno zyskał na popularności dzięki swojej dostępności i niskim kosztom początkowym. Jednak, jak każda działalność gospodarcza, wymaga on starannego prowadzenia księgowości. W tym artykule omówimy, jak prowadzić księgowość w biznesie dropshippingowym i czy można robić to samodzielnie. Dowiesz się, jak utrzymać swoje finanse w ryzach, unikać problemów z prawem podatkowym i maksymalizować zyski. Bez względu na to, czy jesteś nowicjuszem w świecie dropshippingu, czy doświadczonym przedsiębiorcą, znajdziesz tu coś dla siebie. Zapraszamy do lektury!
Spis treści artykułu:
Co musisz wiedzieć o dropshippingu?
Dropshipping to nowoczesny model biznesowy, który zyskał popularność w erze cyfrowej. W tym modelu sprzedawca nie utrzymuje fizycznego zapasu produktów, które oferuje. Zamiast tego, kiedy klient składa zamówienie, sprzedawca przekazuje je bezpośrednio do producenta lub hurtowni, która następnie wysyła produkt bezpośrednio do klienta. To oznacza, że sprzedawca dropshippingowy nie musi martwić się o logistykę magazynowania, pakowania czy wysyłki produktów. Dzięki temu dropshipping jest atrakcyjny dla wielu przedsiębiorców, szczególnie tych, którzy dopiero zaczynają swoją przygodę z e-commerce, ze względu na niskie koszty początkowe i prostotę zarządzania.
Wśród podstawowych cech dropshippingu należałoby wymienić:
📌 Brak zapasów – sprzedawca nie utrzymuje fizycznego zapasu produktów, które oferuje. Zamiast tego, zamówienia są przekazywane bezpośrednio do producenta lub hurtowni, która wysyła produkt do klienta.
📌 Niskie koszty początkowe – dropshipping wymaga minimalnych inwestycji początkowych, co czyni go atrakcyjnym dla nowych przedsiębiorców.
📌 Prostota zarządzania – sprzedawca nie musi martwić się o logistykę magazynowania, pakowania czy wysyłki produktów.
📌 Szeroki wybór produktów – dzięki dropshippingowi, sprzedawcy mogą oferować szeroki wybór produktów bez konieczności utrzymania dużego zapasu.
📌Złożoność zarządzania zwrotami – proces zwrotów w modelu dropshippingu może być skomplikowany, ponieważ sprzedawca musi skoordynować zwrot między klientem a dostawcą. Polityka obsługi zwrotów również może nie być łatwa.
📌 Zależność od dostawców – jakość produktów i usług zależy od dostawców, co wymaga od sprzedawcy starannego wyboru i utrzymania dobrych relacji z dostawcami.
👉 Przeczytaj także: Dropshipping – jaka działalność?
Jak przebiega rozliczenie sprzedaży w modelu sprzedaży dropshipping?
Istnieje kilka modeli dropshippingu, ale w tym najbardziej popularnym w Polsce osoba prowadząca sklep internetowy działa jako sprzedawca, a nie jako pośrednik. To oznacza, że zawiera umowy sprzedaży z klientami we własnym imieniu i na własną odpowiedzialność.
Gdy klient dokonuje zakupu w sklepie internetowym opartym na modelu dropshippingu, dochodzi do zawarcia dwóch umów:
- umowy między sprzedawcą a klientem – właściciel sklepu internetowego wystawia fakturę klientowi za zakupione przedmioty;
- umowa między sprzedawcą a dostawcą – dostawca wystawia fakturę właścicielowi sklepu za towary, magazynowanie i wysyłkę.
Jak księgować dropshipping? Podstawowe obowiązki księgowe właściciela sklepu internetowego funkcjonującego w modelu dropshippingu
Polskie prawo traktuje dropshipping tak samo, jak inne formy logistyczne sklepów internetowych. W związku z tym, właściciele sklepów e-commerce muszą spełniać następujące obowiązki:
- gromadzenie faktur sprzedażowych i zakupowych – każda faktura musi być odpowiednio zaksięgowana. Najczęściej faktury są wysyłane w formie elektronicznej do biura księgowego lub dodawane do odpowiedniego programu księgowego;
- podsumowywanie kosztów i przychodów – taki przegląd finansów jest niezbędny do obliczenia kwoty podatku dochodowego do zapłaty;
- płacenie podatku dochodowego – zaliczki na podatek dochodowy są płatne co miesiąc lub co kwartał. Wysokość podatku zależy bezpośrednio od wybranej formy prowadzenia księgowości;
- prowadzenie księgowości – istnieje kilka różnych sposobów rozliczania się z urzędem skarbowym, które omówimy szerzej w następnym akapicie.
Jak rozliczać dropshipping? Formy opodatkowania działalności w dropshippingu
Przedsiębiorcy w Polsce mają do wyboru trzy główne formy opodatkowania:
- Opodatkowanie na zasadach ogólnych – w tym modelu stawka podatkowa wynosi 12% lub 32%, w zależności od progu podatkowego. W 2024 roku próg dochodowy został ustalony na 120 tysięcy złotych.
- Opodatkowanie według stawki liniowej – w tym przypadku, wszystkie dochody są opodatkowane stałą stawką 19%.
- Opodatkowanie ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych – większość przedsiębiorców prowadzących dropshipping w Polsce musi wybrać stawkę opodatkowania 3%. Jest to stawka przeznaczona dla działalności usługowej w zakresie handlu. Jeśli jednak Twoja działalność polega wyłącznie na pośrednictwie między klientami a dostawcami, będziesz rozliczał się na stawce 8,5%.
Nie bój się, że wybrałeś niewłaściwą formę opodatkowania. Będziesz mógł ją zmienić w trakcie prowadzenia działalności gospodarczej.
Warto wiedzieć, że w przypadku opodatkowania na zasadach ogólnych oraz stawki liniowej, przedsiębiorca ma możliwość obniżania podstawy opodatkowania poprzez odliczenie poniesionych kosztów. W przypadku ryczałtu taka możliwość nie istnieje – podatek jest płatny od osiąganych przychodów. W kontekście dropshippingu ryczałt nie jest zalecany, ze względu na liczne koszty ponoszone przez przedsiębiorcę.
👉 Chciałbyś dowiedzieć się więcej? Obejrzyj poniższy film i dowiedz się, jak rozliczać dropshipping!
Dropshipping a podatek Vat
Podatek VAT, czyli podatek od wartości dodanej, to forma opodatkowania towarów i usług. Jest to podatek pośredni, naliczany na każdym etapie obrotu towarami lub usługami. Dzięki specyficznej konstrukcji podatku VAT, przedsiębiorcy mają możliwość odliczenia podatku naliczonego na wcześniejszych etapach obrotu.
Podstawowa stawka podatku VAT wynosi 23%, ale w niektórych przypadkach możliwe jest zastosowanie obniżonej stawki 8%.
Większość sprzedawców internetowych może skorzystać ze zwolnienia z VAT, pod warunkiem, że ich roczny przychód nie przekroczy 200 tysięcy złotych i nie sprzedają produktów wyłączonych ze zwolnienia.
Zwolnienie z VAT jest najbardziej korzystne dla przedsiębiorców rozliczających się w formie ryczałtu, ale może być również korzystne dla tych, którzy nie ponoszą dużych kosztów działalności. Jest to opcja dla firm, które obsługują głównie klientów indywidualnych lub firmy niebędące płatnikami VAT.
Jeśli jednak ponosisz koszty związane z osiąganiem przychodu, zwolnienie z VAT może nie być korzystne. To samo dotyczy podmiotów, które inwestują dużo i świadczą usługi opodatkowane niskimi stawkami podatku. Warto rozważyć rejestrację jako płatnik VAT, jeśli planujesz współpracę z innymi przedsiębiorcami będącymi płatnikami VAT.
Pamiętaj, że usługi księgowe oferowane dla płatników VAT są zazwyczaj droższe niż dla podmiotów zwolnionych z VAT. Wynika to z konieczności rozliczenia VAT w urzędzie skarbowym, co polega na zsumowaniu wartości VAT z faktur zakupu i faktur sprzedaży. Różnica między tymi kwotami to kwota podatku do zapłacenia w urzędzie skarbowym.
W kontekście dropshippingu zazwyczaj jest korzystne bycie czynnym płatnikiem VAT. Powodem jest to, że większość hurtowni, z którymi będziesz współpracować, również jest zarejestrowana jako płatnicy VAT. Dlatego, jeśli zdecydujesz się na rejestrację jako czynny płatnik VAT, będziesz mógł rozliczyć podatek VAT między fakturami, które wystawiasz swoim klientom, a tymi, które otrzymujesz od swoich dostawców.
👉 Przeczytaj też: Dropshipping a zwolnienie z VAT
Sprzedaż towarów dropshipping i działalność nierejestrowana
Rozpoczynając działalność dropshippingową, nie jest konieczne natychmiastowe uruchomienie formalnej działalności gospodarczej. Na wstępnym etapie, gdy jeszcze badasz możliwości swojego biznesu i Twoje dochody są stosunkowo niskie, możesz prowadzić tzw. działalność nierejestrowaną, co oznacza, że nie musisz rejestrować się w CEIDG.
Podczas prowadzenia takiej działalności nie jest wymagane odprowadzanie składek ZUS ani zaliczek na podatek dochodowy. Nie jest też konieczne prowadzenie pełnej księgowości – jedynym wymogiem jest prowadzenie uproszczonej ewidencji sprzedaży.
👉 Poniżej zamieszczamy film, w którym opowiadamy o sprzedaży w Internecie bez firmy. Jeśli myślisz o założeniu własnego sklepu e-commerce, to gorąco zachęcamy do jego obejrzenia!
Jak prowadzić księgowość w dropshippingu – najważniejsze informacje
Sprzedaż w dropshippingu powinna zostać opodatkowana podatkiem dochodowym. Przedsiębiorcy mają w tym przypadku do wyboru: opodatkowanie na zasadach ogólnych, opodatkowanie według stawki liniowej oraz opodatkowanie ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.
W przypadku dropshippingu należy opłacać podatek VAT. Właściciele sklepów online mogą jednak wybrać, czy chcą być czynnymi podatnikami, czy też nie.
Warto wiedzieć, że transakcje kupna i sprzedaży w dropshippingu można przeprowadzać w trybie działalności nierejestrowanej.
